Actividades Semana 1
Apreciado/a
estudiante: finalizado el estudio de los contenidos
de esta primera semana, usted ya está en capacidad de realizar las siguientes
actividades individuales:
Ejercicios
de Aplicación: La
Función Financiera
Para el buen desarrollo de esta
actividad usted debe haber estudiado cuidadosamente el documento complementario
de la semana 1: “El Entorno de las
Finanzas” y revisado el ejemplo “Estados
Financieros de la
Empresa Didáctica S.A.”, que también puede encontrar en el botón
Documentos – Semana 1.
Ejercicio
de Aplicación Nº 1:
A continuación se muestran los saldos ajustados de
algunas de las cuentas de la Empresa de Prueba 1 S.A., correspondiente/s al
cierre de cuentas al 31 de Diciembre de 2005.
Cifras en millones de pesos
Cuenta
|
Valor
|
Activo
|
Pasivo
|
Patrimonio
|
P y G
|
Cuentas
por pagar proveedores
|
2.050
|
|
x
|
|
|
Capital
pagado
|
7.200
|
|
|
x
|
|
Seguros
no vencidos
|
220
|
x
|
|
|
|
Gasto
de intereses
|
180
|
|
|
|
x
|
Obligaciones
bancarias
|
3.915
|
|
x
|
|
|
Herramientas
netas
|
1.600
|
x
|
|
|
|
Impuestos
por pagar
|
820
|
|
X
|
|
|
Reserva
legal
|
940
|
|
|
x
|
|
Caja
|
140
|
x
|
|
|
|
Provisión
para deudas malas
|
380
|
|
x
|
|
|
Maquinaria
|
4.300
|
x
|
|
|
|
Acciones
en compañía filiales
|
2.800
|
|
|
x
|
|
Gastos
por pagar
|
193
|
|
x
|
|
|
Gasto
de prestaciones
|
320
|
|
|
|
x
|
Otros
Pasivos por pagar
|
850
|
|
x
|
|
|
Prima
en colocación de acciones
|
690
|
|
|
x
|
|
Valor
de Local para arrendarlo mientras se vende
|
3.600
|
x
|
|
|
|
Vencimiento
corriente de hipoteca
|
1.500
|
|
x
|
|
|
Prima
pagada de arrendamiento
|
500
|
|
|
|
x
|
Gasto
depreciación edificio
|
140
|
|
x
|
|
|
Reserva
para futuras ampliaciones
|
2.800
|
|
|
x
|
|
Sobregiro
bancario
|
645
|
|
x
|
|
|
Inversión
en Bonos de fácil realización
|
2.200
|
x
|
|
|
|
Préstamos
a empleados a corto plazo
|
680
|
x
|
|
|
|
Edificio
de planta de producción
|
12.000
|
x
|
|
|
|
Patente
de fabricación
|
800
|
x
|
|
|
|
Documento
por pagar a 8 años
|
6.300
|
|
x
|
|
|
Cesantías
consolidadas
|
1.825
|
|
x
|
|
|
Ventas
brutas
|
6.850
|
|
|
|
x
|
Gasto
de sueldos
|
740
|
|
|
|
x
|
Inversión
en Acciones realizables
|
600
|
X
|
|
|
|
Inventario
de productos terminados
|
2.890
|
X
|
|
|
|
Depreciación
acumulada muebles y enseres
|
490
|
|
x
|
|
|
Intereses
pagados por anticipado
|
95
|
X
|
|
|
|
Saldo
de Bancos
|
480
|
X
|
|
|
|
Inventario
de materia prima
|
2.430
|
X
|
|
|
|
Acreedores
varios
|
750
|
|
x
|
|
|
Gastos
diferidos
|
290
|
X
|
|
|
|
Utilidades
por distribuir
|
956
|
|
X
|
|
|
Cuentas
por cobrar a clientes
|
8.750
|
x
|
|
|
|
Cuentas
por cobrar a socios
|
500
|
x
|
|
|
|
Depreciación
acumulada edificio
|
5.120
|
|
x
|
|
|
Depreciación
acumulada maquinaria
|
800
|
|
x
|
|
|
Compras
|
2.300
|
|
|
|
x
|
Fondo
de la empresa con destinación específica
|
1.450
|
|
|
x
|
|
Ingresos
diferidos
|
51
|
|
x
|
|
|
Caja
menor
|
20
|
x
|
|
|
|
Deudores
varios
|
490
|
x
|
|
|
|
Inventario
de productos en proceso
|
4.460
|
x
|
|
|
|
Muebles
y enseres
|
1.500
|
x
|
|
|
|
Saldo
de Hipoteca por pagar a largo plazo
|
4.500
|
|
x
|
|
|
Superávit
por patente de fabricación
|
800
|
|
|
x
|
|
Lote
para uso futuro
|
4.000
|
x
|
|
|
|
Ingreso
de intereses
|
214
|
|
|
|
x
|
Costo
de ventas
|
3.850
|
|
|
|
X
|
Una vez revisadas las anteriores cifras
usted deberá:
1.
Clasificar las cuentas según
corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados.
2.
Organizar los estados
financieros: Balance General y Estado de Perdidas y Ganancias.
ACTIVO: 52.045
PASIVO
+ PATRIMONIO 48.656
DIFERENCIA
3.389
“
LA EMPRESA DIDÁCTICA S.A.”
BALANCE
GENERAL
ACTIVO
|
|
|
ACTIVO
CORRIENTE
|
|
|
CAJA
|
140
|
|
CAJA MENOR
|
20
|
|
SALDO DE
BANCOS
|
480
|
|
SEGUROS NO
VENCIDOS
|
220
|
|
HERRAMIENTAS
NETAS
|
1.600
|
|
CUENTAS POR
COBRAR A CLIENTES
|
8.750
|
|
GASTOS
DIFERIDOS
|
290
|
|
CUENTAS POR
COBRAR A SOCIOS
|
500
|
|
INVENTARIO DE
MATERIA PRIMA
|
2.430
|
|
INVENTARIO EN
PRODUCTOS EN PROCESO
|
4.460
|
|
INVENTARIO EN
PRODUCTOS TERMINADOS
|
2.890
|
|
DEUDORES
VARIOS
|
490
|
|
PRESTAMO A EMPLEADOS
A CORTO PLAZO
|
680
|
|
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
|
|
22.950,00
|
ACTIVO FIJO
|
|
|
MAQUINARIA
|
4.300
|
|
VALOR DE
LOCAL PARA ARRENDARIO MIENTRAS SE VDE
|
3.600
|
|
EDIF DE
PLANTA DE PRODUCCION
|
12.000
|
|
MUEBLES Y
ENCERES
|
1.500
|
|
LOTE PARA USO
FUTURO
|
4.000
|
|
TOTAL ACTIVO
FIJO
|
|
25.400,00
|
OTROS ACTIVOS
|
|
|
INTERESES
PAGADOS POR ANTICIPADO
|
95
|
|
PATENTE DE
FABRICACION
|
800
|
|
INVERSION
BONOS DE FACIL REALIZACION
|
2.200
|
|
INVERSION DE
ACCIONES REALIZABLES
|
600
|
|
TOTAL OTROS
ACTIVOS
|
|
3.695,00
|
TOTAL ACTIVOS
|
|
52.045,00
|
PASIVO
|
|
|
CUENTAS POR
PAGAR A PROVEEDORES
|
2.050
|
|
OBLIGACIONES
BANCARIAS
|
3.915
|
|
IMPUESTOS POR
PAGAR
|
820
|
|
GASTOS POR
PAGAR
|
193
|
|
OTROS PASIVOS
POR PAGAR
|
850
|
|
VENCIMIENTO
CORRIENTE DE HIPOTECA
|
1.500
|
|
SOBREGIRO
BANCARIO
|
645
|
|
DOC POR PAGAR
|
6.300
|
|
CESANTIAS
CONSOLIDADS
|
1.825
|
|
INGRESOS
DIFERIDOS
|
51
|
|
DEPRECIACION
ACUMULADA MUEBLES Y ENCERES
|
490
|
|
GASTO DEPREC.
ADIFCIO
|
140
|
|
ACREEDORES
VARIOS
|
750
|
|
DEPRECIACION
ACUMULADA EDIFICIOS
|
5.120
|
|
PROIVICION
DEUDAS MAAS
|
380
|
|
DEPRC.
ACUMULADA MAQUINARIA
|
800
|
|
SALDO DE
HIPOTECA POR PAGAR A LARGO PLAZO
|
4.500
|
|
IMPUESTO
SOBRE RENTA
|
691
|
|
TOTAL PASIVO
|
|
31.020,00
|
PATRIMONIO
|
|
|
CAPITAL
PAGADO
|
7.200
|
|
RESERVA LEGAL
|
940
|
|
ACCIONES EN
COMPAÑIAS FILIALES
|
2.800
|
|
PRIMA DE COLOCACION
DE ACCIONES
|
690
|
|
RESERVA PARA
FUTURAS AMPLIACIONES
|
2.800
|
|
FONDO DE LA
EMPRESA CON DESTINACION ESPECIFICA
|
1.450
|
|
UTILIDADES
POR DISTRIBUIR
|
956
|
|
SUPERAVIT POR
PATENTE DE FABRICACION
|
800
|
|
UTILIDAD NETA
|
|
|
TOTAL
PATRIMONIO
|
|
17.636,00
|
TOTAL
PATRIMONIO Y PASIVO
|
|
48.656,00
|
CIRO ALEXANDER FAJARDO MURILLO
ESTADOS FINANCIEROS
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